L’Imposta Municipale Unica o IMU

L’IMU è un’imposta municipale unica, operativa da gennaio 2012, che si applica ai possessori di immobili situati sul territorio italiano.

Dal 2011 ad oggi la normativa IMU è stata sottoposta a diverse modifiche, l’ultima delle quali sopraggiunta con la Legge di Bilancio 2020, che ha cancellato la TASI, accorpandola all’IMU.

In generale, l’IMU deve essere pagata da tutti i cittadini italiani che possiedono beni immobili, indipendentemente dal luogo di residenza. Tuttavia, ci sono le seguenti eccezioni:

• non è dovuta per l’abitazione principale se censita nelle categorie catastali, A/2, A/3, A/4, A/5, A/6 e A/7 e relative pertinenze (una per ciascuna tipologia);
• per gli immobili di categoria A/1, A/8 e A/9 di proprietà di cittadini italiani residenti all’estero si applica un’aliquota ridotta pari a due terzi;
• È dovuta per la proprietà commerciale, industriale o professionale, indipendentemente dalla sua destinazione d’uso;
• è dovuta per la proprietà non utilizzata a meno che non sia inabitabile o inutilizzabile.
• Immobili merce delle società immobiliari non venduti e non locati.

Oltre alle abitazioni principali non di lusso, ci sono alcune categorie di persone ed immobili che non devono versare l’IMU, tra cui:

• terreni agricoli: in alcune zone, come quelle montane o svantaggiate,i terreni agricoli sono esenti dal pagamento dell’IMU;
• immobili di proprietà dello Stato o di enti pubblici: gli immobili appartenenti a enti pubblici, come ad esempio quelli utilizzati per scopi sociali, culturali o religiosi, possono essere esenti;
• immobili rurali strumentali: i terreni agricoli e gli edifici strumentali all’attività agricola, sono generalmente esenti, a meno che non vengano utilizzati per scopi diversi;
• abitazioni possedute da soggetti non residenti in Italia, a condizione che non siano destinati a locazione o affitto.
• proprietari di immobili con rendite catastali molto basse (a seconda del comune);
• alcune categorie di soggetti in difficoltà economica (a seconda del comune).

Per sapere con certezza se si è esenti, è sempre consigliato consultare le specifiche del proprio comune, poiché le norme possono variare localmente.

L’IMU si paga in due rate, salvo eventuali modifiche o scadenze particolari decise dal proprio comune. Ecco le modalità e le scadenze generali:

Quando si paga l’IMU:

1. Acconto:

• scadenza: 16 giugno di ogni anno.
• L’acconto dell’IMU si paga sulla base delle aliquote dell’anno precedente, se il comune non le ha aggiornato per l’anno in corso.

2. Saldo:

• scadenza: 16 dicembre di ogni anno.
• Il saldo si calcola in base alle aliquote effettivamente applicate nel corso dell’anno, sempre tenendo conto delle eventuali modifiche comunali.

Se il pagamento è inferiore a 12 euro complessivi (per tutti gli immobili), non è dovuto.

Come si paga l’IMU:

L’IMU può essere pagata tramite diversi metodi, tra cui: F24, PagoPA e bollettino postale.

Come si calcola:

La base imponibile e le aliquote variano a seconda del comune, ma in generale, il calcolo dell’IMU si effettua in questo modo:

1. Determinazione della base imponibile

La base imponibile dell’IMU è la rendita catastale dell’immobile, che può essere trovata nel catasto. La rendita catastale viene rivalutata del 5%, quindi bisogna moltiplicarla per 1,05.

Rendita catastale rivalutata = rendita catastale x 1,05

2. Coefficiente catastale

Per determinare l’importo su cui calcolare l’IMU, la rendita catastale rivalutata deve essere moltiplicata per un coefficiente che dipende dalla tipologia dell’immobile:

• 160 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, con esclusione della categoria catastale A/10;
• 140 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C/3, C/4 e C/5;
• 80 per i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/10 e D/5;
• 65 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, ad eccezione dei fabbricati classificati nella categoria catastale D/5;
• 55 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1.

Base imponibile = Rendita catastale rivalutata x Coefficiente

3. Determinazione dell’aliquota IMU

L’aliquota è una percentuale che viene applicata sulla base imponibile e varia in base al comune. I comuni hanno la possibilità di stabilire aliquote differenti per categorie di immobili e, in alcuni casi, di applicare detrazioni. Questa informazione può essere reperita sul sito web del comune o presso gli uffici comunali competenti.

4. Calcolo dell’IMU

Una volta determinata la base imponibile e l’aliquota, si applica la seguente formula:

IMU da pagare = Base Imponibile x Aliquota